>

Аренда недвижимости бухгалтерский учет


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
>> ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ <<


Аренда — это отличный выход для получения в пользование какого-либо здания или его части, а также различного оборудования и земельных участков. Стоимость недвижимости оценивается довольно приличными суммами, и чтобы ее купить, необходимы значительные суммы. Если денежных средств не хватает, а может покупка и не нужна, так как помещение необходимо для фирмы на короткое время, то единственный выход — аренда. Для получения имущества в аренду необходимо заключить договор аренды.

Дорогие читатели! Наши статьи описывают типовые вопросы.

Если вы хотите получить ответ именно на Ваш вопрос, Вам нужна дополнительная информация или требуется решить именно Вашу проблему - ОБРАЩАЙТЕСЬ >>

Мы обязательно поможем.

Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Учет аренды

Аренда: бухгалтерский учет и налогообложение


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
>> ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ <<

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают , то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:. В практике консультирования аудиторско-консалтинговых компаний нередко возникают вопросы, касающиеся порядка бухгалтерского и налогового учета затрат на уплату государственной пошлины при регистрации договоров купли-продажи и аренды недвижимости.

Особенности учета затрат на уплату государственной пошлины в отдельных ситуациях рассмотрены в настоящей статье. Приведем условную ситуацию. Объекты построены подрядным способом, строительство завершено в г. Общество ведет работу по регистрации права собственности на указанные объекты. Бухгалтерский учет будет зависеть от того, какой из описанных в предыдущих статьях точек зрения будет придерживаться организация.

А вот саму арендную плату за такую квартиру, используемую для осуществления основного вида деятельности проживания приглашенных иностранных сотрудников , надо учитывать в составе расходов по обычным видам деятельности на последнее число истекшего месяца аренды. Не заполнено обязательное поле Подтверждение пароля. Необходимо согласие на обработку персональных данных. Аренда: основная или не основная деятельность В соответствии с п.

Минфин России в своем письме от Анализ ст. При этом необходимо учитывать положения подп. Это позволяет сделать вывод, что фактически данная норма налогового законодательства подразумевает включение арендной платы при сдаче имущества в аренду на систематической основе в состав доходов от реализации продукции работ, услуг.

Это соответствует как решению Верховного Суда РФ от Однако возникает вопрос, что подразумевается под сдачей имущества в аренду на систематической основе? В данном случае можно систематически например, в течение нескольких лет сдавать стул в аренду с суммой арендной платы 1 руб.

Включение этой суммы в состав доходов от реализации в данном случае, на наш взгляд, достаточно проблематично. Итак, арендная плата может быть отражена в составе выручки от реализации продукции работ, услуг в случае сдачи за плату во временное пользование и или временное владение и пользование свое имущество и или исключительные права, возникающие из патентов на изобретения, промышленные образцы и другие виды интеллектуальной собственности на постоянной основе.

В этом случае в учете делаются следующие записи:. Включение арендной платы в состав внереализационных доходов в бухгалтерском учете арендодателя отражается следующим образом:. При получении арендной платы разовым платежом за весь период действия договора аренды, арендодатель должен ее учитывать в соответствии с планом счетов на счете 98 "Доходы будущих периодов".

Имущество сдано в аренду сроком на год. Сдача имущества в аренду является предметом деятельности организации. Согласно договору аренды сумма арендной платы за весь срок его действия составляет 36 руб. Арендная плата была внесена арендатором до передачи имущества. В бухгалтерском учете арендодателя указанные операции в соответствии с планом счетов будут отражены следующими проводками:.

После вступления в действие главы 25 НК РФ налогоплательщики как и ранее могут использовать один из методов - начисления или кассовый. Выбранный метод распространяется как на доходы от реализации, так и на внереализационные доходы. Вместе с тем, в настоящее время кассовый метод могут использовать не все организации. В соответствии со ст. Все остальные налогоплательщики должны применять метод начисления.

Причем данное правило распространяется как на выручку от реализации продукции работ, услуг , так и на внереализационный доход. В среднем за четыре квартала года выручка составила руб. Преимущество кассового метода с При этом согласно п. Аналогичный порядок применяется в отношении оплаты процентов за пользование заемными средствами включая банковские кредиты и при оплате услуг третьих лиц.

Расходы по приобретению сырья и материалов учитываются в составе расходов по мере списания данного сырья и материалов в производство. Амортизация учитывается в составе расходов в суммах, начисленных за отчетный налоговый период.

При этом допускается амортизация только оплаченного налогоплательщиком амортизируемого имущества, используемого в производстве. Аналогичный порядок применяется в отношении расходов на освоение природных ресурсов, расходов на научные исследования и или опытно-конструкторские разработки, расходов на формирование резервов по сомнительным долгам, расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию.

Расходы на уплату налогов и сборов учитываются в составе расходов в размере их фактической уплаты налогоплательщиком. При наличии задолженности по уплате налогов и сборов расходы на ее погашение учитываются в составе расходов в пределах фактически погашенной задолженности и в те отчетные налоговые периоды, когда налогоплательщик погашает указанную задолженность.

Во-первых, согласно п. Исключение составляют имущество и или имущественные права, работы и или услуги, полученные от других лиц в порядке предварительной оплаты товаров работ, услуг налогоплательщиками, определяющими доходы и расходы по методу начисления.

Другими словами, если арендодатель применяет кассовый метод, то авансы, полученные в счет арендной платы, он должен включить в состав доходов от реализации и, соответственно, исчислять с этих сумм налог на прибыль. Во-вторых, в соответствии с п. Содержание п. Таким образом, в данной ситуации налогоплательщику необходимо, помимо дополнительных сумм налога на прибыль, уплатить пени, а в случае налоговой проверки - также штрафные санкции.

При использовании метода начисления и включении арендной платы в состав внереализационных доходов датой получения такого дохода согласно подп. По нашему мнению, этими документами являются счета и счета-фактуры, которые налогоплательщик выставляет арендатору по факту оказания услуг.

Арендатор включает арендную плату в силу подп. При этом затраты на оплату аренду должны быть документально подтверждены и экономически обоснованы. Основным документом, фиксирующим фактическое исполнение обязательств арендодателем по передаче имущества и исполнение обязательств арендатора по принятию данного имущества в аренду, является акт приема-передачи здания, помещения и т. На основании этого документа определяется момент реальной передачи арендатору помещения или сооружения во владение и пользование.

Если подписание договора совмещается с актом передачи помещения арендатору, то договор будет реально исполнен при его подписании. Передаточный акт иной документ о передаче подписывается сторонами. Если стороны сторона уклоняются уклоняется от подписания акта передачи здания сооружения , то такие действия оцениваются как отказ от исполнения обязанности соответственно арендодателя - по передаче, арендатора - по принятию объекта ст.

В этом случае договор аренды считается расторгнутым, так как передача объекта составляет суть договора аренды ст. Это условие может быть и договорным. Вследствие прекращения договора объект аренды возвращается арендодателю также по передаточному акту или иному документу о передаче, подписываемому сторонами.

В акте приема-передачи имущества в аренду указывается наименование имущества, характеристика его качества, для недвижимости - место нахождения и другие признаки, позволяющие точно установить соответствующий объект и его состояние. Сторонам договора аренды следует обратить особое внимание на наличие и правильность составления акта приема-передачи имущества в аренду. Арендодатель вправе требовать арендную плату только после передачи имущества в аренду, что должно фиксироваться актом приема-передачи имущества в аренду постановление Президиума ВАС РФ от Отсутствие передаточного акта лишает права налогоплательщика-арендатора включать в расходы, учитываемые при налогообложении прибыли, арендные платежи.

Кроме того, на арендодателя как плательщика НДС возложена обязанность по составлению счетов-фактур на сумму арендной платы. Единственное исключение составляют арендодатели - органы государственной власти и управления и органы местного самоуправления при сдачи в аренду федерального имущества, имущества субъектов Российской Федерации и муниципального имущества. В этом случае обязанность по составлению счетов-фактур возлагается на арендатора, который выписывает счет-фактуру на сумму начисленной арендной платы с выделением отдельной строкой налога на добавленную стоимость.

Счет-фактура составляется в одном экземпляре и подписывается руководителем и главным бухгалтером организации арендатора. Кроме того, счет-фактура может быть подписана лицом, уполномоченным на то приказом или доверенностью организации.

В книге покупок счет-фактура регистрируется только в той части арендного платежа, который подлежит списанию в данном отчетном периоде на издержки производства и обращения и в соответствующей доле - НДС.

Отсутствие счетов-фактур является грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения, что влечет за собой применение ответственности, предусмотренной ст.

Согласно ст. При отсутствии счета-фактуры налогоплательщик не вправе предъявлять суммы НДС к вычету или возмещению. Более того, в соответствии с п. В случае, если арендуемое имущество используется для производства и реализации товаров работ, услуг , облагаемых НДС, то суммы НДС, уплаченные в составе арендной платы подлежат налоговому вычету ст. Если арендуемое имущество используется для производства и реализации продукции, необлагаемой НДС, то сумма НДС, уплаченная арендодателю относится на издержки производства и обращения ст.

В плане счетов для обобщения информации о расходах, произведенных в данном отчетном периоде, но относящихся к будущим отчетным периодам, предусмотрен счет 97 "Расходы будущих периодов". Однако в инструкции по применению плана счетов отсутствует указание, что данный счет может использоваться для отражения операций аренды, что дает право включать арендную плату в состав авансов уплаченных.

Суть предварительных расходов по аренде не изменилась, тем более, что список операций, отражаемых по счету 97 "Расходы будущих периодов", не является закрытым. По нашему мнению, арендатор должен учитывать уплаченную разовым платежом арендную плату на данном счете:. В соответствии с подп. Норма налогового законодательства уже не содержит понятие основных производственных фондов, что позволяет в бесспорном порядке включать в состав расходов, учитываемых при налогообложении прибыли, затраты по аренде имущества у физических лиц, не являющихся предпринимателями.

Следует отметить, что суммы, выплаченные работникам по договору аренды как штатным, так и нештатным, за исключением сумм, выплачиваемых индивидуальным предпринимателям , не включаются в объект налогообложения при исчислении единого социального налога на основании абз. В соответствии с п. Профессиональные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщикам, получающим доход от выполнения работ оказания услуг по договорам гражданско-правового характера, - в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением этих работ оказанием услуг.

В случае аренды имущества у физического лица, не являющегося налоговым резидентом Российской Федерации, налоговый агент в силу ст. При аренде имущества у физического лица, являющегося индивидуальным предпринимателем, осуществляющим деятельность без образования юридического лица, налог на доходы физических лиц с сумм арендной платы налоговым агентом не удерживается.

Индивидуальный предприниматель в порядке, определенным ст. С 1 января года на основании пп. Договоры страхования имущества следует заключать только в пользу лица, несущего в соответствии с законом, иными правовыми актами или договором риск утраты и повреждения, иначе в соответствии с п. С 1 января года на основании ст. При этом он должен соблюсти следующие условия:. В состав прочих расходов налогоплательщик включает взносы на добровольное страхование арендованного имущества в размере фактических затрат.

Страховые платежи отражаются у стороны договора аренды, которой установлена такая обязанность, отражаются в учете записями:. Пользовалась ли ваша организация отсрочкой или рассрочкой по уплате налогов? Поддержка в 1С. Практика автоматизации с пользой для бизнеса приглашаем всех желающих. Мы используем файлы cookie, чтобы анализировать трафик, подбирать для вас подходящий контент и рекламу, а также дать вам возможность делиться информацией в социальных сетях. Если вы продолжите использовать сайт, мы будем считать, что вас это устраивает.

Пятова Статьи профессора Я. Соколова Баланс в профессии и в жизни Записки неадекватного главбуха Советы Веры Хомичевской Таможенные платежи Изменения - Защита персональных данных Налогообложение Самозанятые налог на профессиональный доход Налоговое администрирование Федеральные налоги и сборы Региональные налоги и сборы Местные налоги Специальные налоговые режимы Отмененные налоги Договоры и расчеты с сотрудниками Договоры Кадровое оформление Прием на работу иностранных граждан Расчеты с сотрудниками Справочная информация Страховые взносы База для начисления страховых взносов Отчетность по страховым взносам Проверки и ответственность Тарифы страховых взносов Уплата страховых взносов Экологические платежи, отчетность в Росприроднадзор Правовое регулирование деятельности Безвозмездное пользование.

Договор аренды с правом выкупа. Бухгалтерский учет и налогообложение

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают , то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:. В практике консультирования аудиторско-консалтинговых компаний нередко возникают вопросы, касающиеся порядка бухгалтерского и налогового учета затрат на уплату государственной пошлины при регистрации договоров купли-продажи и аренды недвижимости. Особенности учета затрат на уплату государственной пошлины в отдельных ситуациях рассмотрены в настоящей статье. Приведем условную ситуацию. Объекты построены подрядным способом, строительство завершено в г.

Какие платить налоги в случае аренды квартиры сотруднику . В бухгалтерском учете необходимо делать следующие, связанные с арендой квартир.

Аренда квартир для сотрудников

Аренда квартир для сотрудников: процесс и налоги. Проблема с подбором квалифицированных кадров существует достаточно давно. Поэтому многие компании ищут сотрудников по всей России и даже приглашают на работу иностранных специалистов. В таких случаях им приходится обеспечивать работников жильем, — как правило, работодатели оплачивают аренду квартиры или комнаты. Сегодня мы расскажем, как организовывается аренда квартир для сотрудников и возмещение затрат на наем жилья для целей налогообложения. Министерство финансов считает, что, когда организация возмещает сотруднику расходы на аренду жилья, у него появляется дополнительный доход, на который необходимо начислить и уплатить НДФЛ и страховые взносы. Действительно ли это необходимо? Свою позицию ведомство аргументирует следующим образом письмо Минфина России от

Положение ЦБ РФ от 12.11.2018 N 659-П

Срок договора составляет 11 месяцев — с 1 февраля года по 31 декабря года. В арендованном помещении планируется производство продукции. Размер арендной платы, согласно условиям договора, составил тыс. Сюда же включены и коммунальные услуги. Оплата должна производиться не позднее 5-го календарного дня текущего месяца.

Юлия Гужел.

Статьи по теме: Аренда

Земельные участки могут передаваться в аренду п. Аренда недвижимости бухгалтерский учет Основным документом, фиксирующим фактическое исполнение обязательств арендодателем по передаче основного средства и исполнение обязательств арендатора по принятию данного актива в аренду, является документ, свидетельствующий о передаче имущества. Кроме того, в ст. Бухгалтерия арендатора Предметом аренды может стать не только недвижимость или транспортное средство, но и материальные средства. На основании краткосрочного или долгосрочного договора аренды или субаренды организация получает во временное пользование предусмотренное имущество.

Аренда недвижимости бухгалтерский и налоговый учет

О проекте Редакция Партнерство Акции Цена. Искать расширенный поиск. Подписаться войти. Аналитические материалы Новости и события. Онлайн- сервисы Календарь бухгалтера. Аренда: Аналитические материалы.

Бухгалтерский учет и об аренде квартиры, автомобиля или любого.

Первым делом уточним, что по договору найма аренды наймодатель передает или обязуется передать нанимателю имущество ч. При этом предметом договора найма согласно ст. Имейте в виду: договор аренды всегда предполагает платность. В нем стороны устанавливают конкретный размер арендных платежей.

Итак, мы рассматриваем арендованные объекты недвижимости. Прежде всего стоит тщательно изучить договор аренды. Форма договора. Объект аренды. Отметим, что постановлением ФАС Дальневосточного округа от

По договору аренды имущественного найма арендодатель наймодатель обязуется предоставить арендатору нанимателю имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование ст. Порядок, условия и сроки внесения арендной платы определяются договором аренды п.

Бухгалтерский учет аренды недвижимости При передаче имущества в аренду право собственности на это имущество остается у арендодателя. В связи с этим имущество, являющееся предметом договора аренды, продолжает числиться на балансе у арендодателя. Аналитический учет по счету ведется по арендодателям, по каждому объекту арендованных основных средств по инвентарным номерам арендодателя. Если арендованное имущество используется арендатором при осуществлении деятельности по производству и реализации товаров работ, услуг , то арендная плата, уплачиваемая арендатором в соответствии с условиями договора аренды, включается в состав расходов по обычным видам деятельности и отражается на счетах учета затрат 20, 26, Имущество, передаваемое в текущую аренду, должно отражаться в бухгалтерском учете арендодателя обособленно. Организация-арендодатель открывает на соответствующих счетах учета имущества отдельные субсчета для учета имущества, передаваемого в текущую аренду. В регистрах аналитического учета могут обособленно выделяться расходы по аренде собственно торговых площадей, зданий и помещений, используемых для осуществления общехозяйственных расходов офисные здания и помещения , вспомогательных помещений, складов, хранилищ и т.

Независимо от того, состоит арендодатель в трудовых отношениях с арендатором или нет, организация-арендатор является налоговым агентом. Поэтому именно арендатор должен исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с арендной платы при ее фактической выплате физлицу п. Кроме того, организация-арендатор обязана предоставить в налоговую инспекцию по итогам года сведения по форме 2-НДФЛ в отношении доходов арендодателя.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
>> ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ <<

Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Тамара

    Вы ошиблись, это очевидно.

  2. Лилиана

    Это прям в точку!!! Другими словами и не скажешь! :)

  3. Стела

    Неплохой блог, но нужно больше добавлять информации

  4. Кларисса

    Это хорошая идея.