>

Контроль рассходов за рекламой


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
>> ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ <<


Что такое реклама. Законодательство Российской Федерации о рекламе состоит из Федерального закона от В соответствии с Законом о рекламе реклама представляет собой информацию, распространенную любымспособом, в любой форме и с использованием любых средств, адресованную неопределенному кругу лиц и направленную на привлечение внимания к объекту рекламирования, формирование или поддержание интереса к нему и его продвижение на рынке. Исходя из этого определения для того чтобы информация считалась рекламой, она одновременно должна быть:. Такой признак рекламной информации, как ее предназначенность для неопределенного круга лиц, означает отсутствие в рекламе указания о некоем лице или лицах, для которых реклама создана и на восприятие которых реклама направлена.

Дорогие читатели! Наши статьи описывают типовые вопросы.

Если вы хотите получить ответ именно на Ваш вопрос, Вам нужна дополнительная информация или требуется решить именно Вашу проблему - ОБРАЩАЙТЕСЬ >>

Мы обязательно поможем.

Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Оплатили рекламу в Фейсбуке с корпоративной платежной карты: как подтвердить расходы?

Расходы на рекламу


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
>> ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ <<

Что такое реклама. Законодательство Российской Федерации о рекламе состоит из Федерального закона от В соответствии с Законом о рекламе реклама представляет собой информацию, распространенную любымспособом, в любой форме и с использованием любых средств, адресованную неопределенному кругу лиц и направленную на привлечение внимания к объекту рекламирования, формирование или поддержание интереса к нему и его продвижение на рынке.

Исходя из этого определения для того чтобы информация считалась рекламой, она одновременно должна быть:. Такой признак рекламной информации, как ее предназначенность для неопределенного круга лиц, означает отсутствие в рекламе указания о некоем лице или лицах, для которых реклама создана и на восприятие которых реклама направлена.

Соответственно распространение такой неперсонифицированной информации о лице, товаре, услуге должно признаваться распространением среди неопределенного круга лиц, в том числе в случаях распространения сувенирной продукции с логотипом организации в качестве подарков, поскольку заранее невозможно установить всех лиц, до которых такая информация будет доведена письма ФНС России от Другой пример — адресная рассылка материалов, содержащих сведения об организации, ее товарах работах, услугах.

Москве от При этом в ст. Так, в качестве приглашения делать оферты, если иное прямо не указано в предложении, рассматриваются реклама и иные предложения, адресованные неопределенному кругу лиц.

Напротив, содержащее все существенные условия договора предложение, из которого усматривается воля лица, делающего предложение, заключить договор на указанных в предложении условиях с любым, кто отзовется, признается офертой публичной офертой. Таким образом, целью оферты является заключение договора с конкретным покупателем потребителем. Целью же рекламы признается доведение информации о свойствах товаров работ, услуг , выгодно отличающих их от аналогичных товаров работ, услуг , существующих на действующем рынке, до неопределенного круга лиц.

В то же время реклама не преследует цели сообщения потенциальному контрагенту существенных условий будущего договора.

Следовательно, например, каталоги товаров, рассылаемые организацией потенциальным покупателям с указанием их адресов, фамилий, имен, отчеств , не могут рассматриваться в качестве рекламы. В то же время если организация занимается торговлей товарами посредством почтовых отправлений, сам метод прямой адресной почтовой рассылки каталогов товаров, содержащих визуальную, описательную и стоимостную информацию о реализуемых товарах, является способом ознакомления и представления товаров, то соответственно и затраты на изготовление и рассылку таких каталогов являются расходами, связанными с реализацией, подлежащими учету в целях налогообложения прибыли в соответствии с подпунктом 49 п.

Иными словами, такие затраты могут быть отнесены к расходам, но не по статье расходов на рекламу. Организация отпечатала листовки рекламного характера и предназначила часть тиража к раздаче на улице, а часть была направлена по адресной базе данных организации почтовыми отправлениями. Рекламной раздачей можно считать только листовки, розданные на улице, то есть только стоимость этих листовок может быть отнесена к расходам на рекламу.

Остальные расходы на листовки, разосланные адресатам, нельзя считать израсходованными в целях рекламы. Стоимость этих листовок не может быть включена в соответствующую статью затрат. ООО обратилось в Арбитражный суд г.

Москвы с заявлением о признании незаконным решения налогового органа. По результатам камеральной налоговой проверки по вопросу правильности исчисления и уплаты налога на прибыль за год налоговым органом было принято решение о неправомерности включения обществом в состав расходов затрат, связанных с распространением материальных объектов, содержащих логотип общества. Ключевым для учета расходов на рекламу является для целей налогообложения прибыли распространение информации неопределенному кругу лиц.

Как следовало из материалов дела, в том числе актов на списание затрат, которые заявитель считал подтверждением передачи информации рекламного характера неопределенному кругу лиц, получатели информации об обществе были конкретно поименованы на материальных носителях шоколадных наборах, иных товарах.

Это были региональные компании по реализации газа, организации, с которыми установлены партнерские отношения, женщины организаций, с которыми установлены партнерские отношения, женщины предприятий потребителей газа, женщины — представители зарубежных фирм, представители предприятий — потребителей газа, потребители газа, представители организаций для взаимовыгодного сотрудничества, руководители предприятий, представителей городской и районной администраций и средств массовой информации.

Таким образом, отсутствовал элемент неопределенности получателей, характерный для распространения рекламной информации. Организация ОАО , занимавшаяся самолетостроением, отметила юбилей. В честь юбилея были проведены следующие мероприятия:. Из вышеперечисленных расходов к расходам на рекламу при определении налоговой базы могли быть отнесены расходы на рекламные мероприятия через средства массовой информации [2].

Остальные расходы имели интерес для определенного круга лиц и не преследовали цели воздействовать на потребителя для продвижения продукции, идей и начинаний, поэтому их нельзя было отнести к расходам на рекламу. Они должны были быть профинансированы за счет собственных средств организации и не могли уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль, так как данные расходы не являлись экономически оправданными с точки зрения ст.

ЗАО относило расходы на формирование и рассылку стандартных пакетов с материалами к расходам на реализацию. По мнению налогового органа, данная рассылка носила рекламный характер, и ЗАО было оштрафовано за неправомерное списание расходов на изготовление и рассылку пакетов с промоушн-материалами на основании того, что эти пакеты содержали информацию рекламного характера, распространявшуюся в целях привлечения внимания потенциальных клиентов к деятельности заявителя, его товарному знаку, продукции и стимулированию объема продаж путем адресной почтовой рассылки с предложением о покупкепродукции и принятии участия в розыгрыше призов.

Данные материалы являлись рекламным пакетом, содержали материалы с информацией о предлагаемых товарах, необходимых для ведения основной деятельности организации, конечным этапом которой являлась продажа продукции методом почтовых рассылок.

Суд установил, что комплект промоушн-материалов, применявшихся обществом, был единым и предназначался для заключения договоров с потребителями. Адресность рассылки позволяла отграничить ее от рекламы и считать офертой, что позволяло считать затраты на изготовление и рассылку пакетов с промоушн-материалами расходами на реализацию. В аналогичном порядке, если разместить информацию на квитанциях по оплате коммунальных услуг, расходы на оплату такого размещения также нельзя будет считать расходами на рекламу в бухгалтерском и налоговом учете, так как квитанции предназначены для конкретных лиц письмо Минфина России от По мнению Минфина России, в данном случае расходы следует относить к затратам, не уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль на основании п.

Еще одним примером несоответствия требованию неопределенности круга лиц может служить проведение акций по розыгрышу призов среди работников дилерской сети организации или среди клиентов организации, данные о которых организации известны например, среди вкладчиков банка или лиц, заполнивших при покупке товара анкеты, владельцев дисконтных или клубных карт, подписчиков и т.

Направленность рекламы на привлечение внимания к товару и на его продвижение. Объектами рекламирования могут быть товар работа, услуга , средство его индивидуализации, изготовитель или продавец товара, результаты интеллектуальной деятельности либо мероприятие в том числе спортивное соревнование, концерт, конкурс, фестиваль, основанные на риске игры, пари , на привлечение внимания к которым направлена реклама ст.

При этом товаром следует считать продукт деятельности в том числе работу, услугу , предназначенный для продажи, обмена или иного введения в оборот. Иными словами, это не общее понятие, характеризующее вид деятельности организации как таковой, а конкретный предмет пачка печенья, пакет молока, автомобиль и т.

Это объясняется тем, что расходы на текущее изучение исследование конъюнктуры рынка, сбор информации, непосредственно связанной с производством и реализацией товаров работ, услуг , можно списать в расходы по соответствующей статье подпункт 27 п. Таким образом, если оптовая организация или производитель уже продали товар в розничную или дилерскую сеть, а затем проводят какие-либо мероприятия по привлечению внимания к нему, то они делают это в интересах своего покупателя дилера, розничной сети , а не в собственных интересах.

Данное обстоятельство исключает возможность признания соответствующих затрат расходами на рекламу см. Организация — продавец поставщик оплачивает организации-покупателю согласно договору возмездного оказания услуг услуги по выкладке в розничной сети товара, а также по размещению рекламы во флаерсах и лифтетах, каталогах розничной сети. При этом по договору поставки право собственности на товар уже перешло к покупателю, оплата поставщиком услуг по размещению на полках магазинов в оговоренном месте уже не принадлежащих ему товаров не являлась условием реализации поставщиком товаров, а была предусмотрена как плата за дополнительную услугу, оказанную покупателем.

В соответствии со ст. По своему экономическому смыслу такие операции осуществляются в рамках деятельности покупателя магазина по оказанию услуг розничной торговли и не связаны с деятельностью поставщика-продавца.

Соответственно затраты поставщика-продавца по оплате действий покупателя — организации розничной торговли в рамках договора розничной купли-продажи не могут рассматриваться как экономически обоснованные расходы для целей налогообложения прибыли и не могут быть признаны у поставщика расходами на рекламу. Затраты на участие в печатных изданиях розничной торговой сети, содержащих информацию о различных видах товаров, реализуемых данной торговой сетью, в том числе по привлекательным для покупателей ценам, не являются по тем же причинам рекламными расходами для организации оптовой торговли поставщика.

К оправданным расходам не относится и плата поставщика, уже продавшего товар в розничную сеть, этой сети за факт заключения договора поставки, за поставку товаров во вновь открывшиеся магазины, включение товаров в ассортимент, выделение для них постоянного и или дополнительного места в магазине, паллетную выкладку. Если бы приведенные в примере услуги оказывались в рамках договора поставки и являлись условием перехода права собственности на товар или розничный продавец выступал в качестве комиссионера-оптовика, то расходы можно было бы списать в состав рекламных, так как рекламируемый товар все еще принадлежал бы в этих случаях поставщику и мероприятия проводились бы в его интересах.

Поставщикам можно рекомендовать обосновывать вышеназванные расходы как маркетинговые. В этом случае они должны быть связаны с изучением роста интереса покупателя к товару в зависимости от его размещения и подтверждены маркетинговым отчетом розничной сети, рекламного агента или мерчендайзера поставщика. Аналогичная проблема возникает у поставщика, если в рекламе, которую он оплачивает, будет приведена не его контактная информация, а сведения о розничных продавцах его товара.

Такая ситуация трактуется налоговыми органами как приносящая выгоду розничному продавцу, а не поставщику письмо Минфина России от Организация-дистрибьютор осуществляет деятельность по реализации импортных автомобилей авторизованным дилерам по договорам купли-продажи.

В рассматриваемом случае дистрибьютор осуществляет рекламную деятельность в пользу третьих лиц дилеров. Расходы по осуществлению данной деятельности для целей налогообложения прибыли не являются экономически обоснованными и не могут быть учтены при определении налоговой базы по налогу на прибыль.

Расходы по распространению организацией-дистрибьютором информации о рекламной кампании, проводимой организациями-дилерами, также не учитываются для целей налогообложения прибыли. С проблемами учета расходов на рекламу часто сталкиваются группы компаний.

Если рекламные объявления, мероприятия нацелены на продвижение товаров работ, услуг нескольких входящих в группу компаний, а оплачиваются одной из них, последней не удастся доказать экономическую обоснованность таких расходов.

Имея единую маркетинговую политику, эти компании должны описать, как они делят между собой рекламный бюджет. В этом случае каждый из участников группы компаний сможет учитывать в расходах свою долю затрат письмо Минфина России от Маркетинговая политика группы банков предполагает рекламирование всего спектра оказываемых компаниями группы услуг, как банковских, так и небанковских.

В рекламных объявлениях, расходы по оплате которых несет банк, содержится информация о крупных финансовых проектах не только банка, но и других компаний группы. Расходы на рекламу видов деятельности, не осуществляемой непосредственно банком-рекламодателем, не учитываются для целей налогообложения прибыли.

Информация, не считающаяся рекламой. В силу п. Обязательная информация, которую изготовитель, исполнитель, продавец должен сообщать потребителю в силу Закона РФ от Потребитель вправе потребовать предоставления необходимой и достоверной информации об изготовителе исполнителе, продавце , режиме его работы и реализуемых им товарах работах, услугах. Эта информация доводится в наглядной и доступной форме до сведения потребителей при заключении договоров купли-продажи и договоров о выполнении работ оказании услуг способами, принятыми в отдельных сферах обслуживания потребителей.

Изготовитель исполнитель, продавец обязан сообщить потребителю фирменное наименование наименование своей организации, место ее нахождения адрес и режим ее работы. Продавец исполнитель размещает вышеуказанную информацию на вывеске. Изготовитель исполнитель, продавец — индивидуальный предприниматель должен предоставить потребителю информацию о государственной регистрации и наименовании зарегистрировавшего его органа ст. Если вид деятельности, осуществляемый изготовителем исполнителем, продавцом , подлежит лицензированию и или исполнитель имеет государственную аккредитацию, то до сведения потребителя должна быть доведена информация о виде деятельности изготовителя исполнителя, продавца , номере лицензии и или номере свидетельства о государственной аккредитации, сроках действия вышеуказанных лицензии и или свидетельства, а также информация об органе, выдавшем вышеприведенные лицензию и или свидетельство.

Эта информация должна быть доведена до сведения потребителей также при осуществлении торговли, бытового и иных видов обслуживания потребителей во временных помещениях, на ярмарках, с лотков и в других случаях, если торговля, бытовое и иные виды обслуживания потребителей осуществляются вне постоянного места нахождения продавца исполнителя.

На специальной табличке указывается режим работы организации или предпринимателя — продавца исполнителя. Данный режим работы в обязательном порядке доводится также до сведения потребителей и не может расцениваться как рекламная информация ст. Изготовитель исполнитель, продавец обязан своевременно предоставлять потребителю необходимую и достоверную информацию о товарах работах, услугах , обеспечивающую возможность их правильного выбора.

В отношении продуктов питания информация должна содержать сведения о составе в том числе наименование использованных в процессе изготовления продуктов питания пищевых добавок, биологически активных добавок, информацию о наличии в продуктах питания компонентов, полученных с применением генно-инженерно-модифицированных организмов, если содержание вышеуказанных организмов в таком компоненте составляет более девяти десятых процента , пищевой ценности, назначении, об условиях применения и хранения продуктов питания, о способах изготовления готовых блюд, весе объеме , дате и месте изготовления и упаковки расфасовки продуктов питания, а также сведения о противопоказаниях для их применения при отдельных заболеваниях;.

Потребитель должен быть поставлен в известность, если приобретаемый им товар был в употреблении или в нем устранялся недостаток недостатки. Вышеуказанная информация должна доводиться до сведения потребителей в технической документации, прилагаемой к товарам работам, услугам , на этикетках, маркировкой или иным способом, принятым для отдельных видов товаров работ, услуг. Информация об обязательном подтверждении соответствия товаров представляется в порядке и способами, которые установлены законодательством Российской Федерации о техническом регулировании, и включает сведения о номере документа, подтверждающего такое соответствие, о сроке его действия и об организации, его выдавшей.

Все эти сведения не считаются информацией рекламного характера ст. Данные расходы относятся в состав расходов, связанных с производством и реализацией например, как амортизационные расходы, если вывеска относится к основным средствам, или как материальные, если она не соответствует критериям основного средства. В то же время организациям необходимо с осторожностью подходить к списанию стоимости таких объектов в расходы с учетом особенностей размещенной на них информации.

Товарные знаки, выступающие в качестве наименования заведения и индивидуализирующие такие организации в месте их нахождения, не должны, по мнению специалистов ФАС России, признаваться рекламой данных организаций. Такая информация может быть размещена на вывеске, и на нее не распространяются требования Закона о рекламе независимо от манеры исполнения вышеуказанных обозначений. Размещение на здании игорного заведения изображений игровых автоматов, карт, рулетки, а также соответствующих надписей и названий игр например, Блэк Джек, три семерки, , слотс и т.

Следовательно, такая информация должна рассматриваться в качестве рекламы деятельности по организации и проведению азартных игр, пари, игорных заведений. При этом размещенные на фасадах здания изображения, не содержащие сведений об азартных играх например, видов г. Лас-Вегаса, г. Москвы, небоскребов и т. Закон о защите прав потребителей не предъявляет требований к количеству вывесок, размещение которых обязательно для юридического лица.

Часто используемые автоматизированные правила

При отсутствии такой пометки Минфин может оспорить правомерность принятия к учету рекламных расходов Письмо Минфина РФ от В качестве подтверждения нужно сохранять страницы печатных изданий, содержащие объявление. Расходы на создание рекламных аудио- и видео-роликов. Если организация приобретает исключительные права на использование рекламных роликов, и срок их использования превышает 12 месяцев, то такие ролики учитываются как нематериальные активы. В этом случае расходы на создание рекламных роликов включаются в состав расходов на рекламу по мере начисления амортизации для расчета налога на прибыль.

На практике часто ставят меньшее разрешение (это снижает расход краски (с вашим контролем расходов), отдельно ежемесячная аренда местным.

Учет и налогообложение расходов на рекламу.

Многие клиенты агентств имеют ограниченный бюджет, который должен расходоваться равномерно до следующего платежного периода. Поэтому проблема перерасхода или недорасхода часто возникала у нас. Другая проблема — необходимость поддерживать достаточный баланс аккаунта и вовремя пополнять его. В таблице две основные рабочие вкладки, подсвеченные красным для яндекса и синим для google. Остальные вкладки вспомогательные, куда ежедневно выгружается информация о расходах и балансе. Эти столбцы нужно заполнить вручную или скопировав соответствующий список. Для загрузки расходов яндекса, скачиваем эксель файл с расходами всех клиентов агентства, выделяем все и копируем на нужную вкладку. С остатком бюджета несколько сложнее так как в отчетах по расходу нет информации о текущем остатке, а с главной страницы яндекс не отдает эксельку. Копируем на соответствующую вкладку. Если клиенту предоставлен доступ к аккаунту, то рядом с его логином появляется цифра 1 или 2 взависимости от того какой доступ предоставлен.

Как учесть расходы на рекламу при УСН

Реалии сегодняшнего дня таковы, что без рекламы существование бизнеса практически невозможно. Поэтому затраты на рекламу являются неотъемлемой статьей расходов компаний. Арбитражная практика показывает, что налоговики при проверках уделяют таким расходам пристальное внимание. О том, какие претензии выдвигают проверяющие, — наша статья. Оно приведено в ст.

ИМНС по Витебской области.

Учет и налогообложение расходов на рекламу.

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают , то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:. Получатели средств, предназначенных на осуществление деятельности общественной организации инвалидов и на цели социальной защиты инвалидов, по окончании налогового периода представляют в соответствующие налоговые органы по месту своего учета отчет о целевом использовании полученных средств. Федерального закона от Расходы, указанные в подпункте 38 настоящего пункта и настоящем подпункте, не могут быть включены в расходы, связанные с производством и или реализацией подакцизных товаров, минерального сырья, других полезных ископаемых и иных товаров по перечню , определяемому Правительством Российской Федерации по согласованию с общероссийскими организациями инвалидов, а также с оказанием посреднических услуг, связанных с реализацией таких товаров, минерального сырья и полезных ископаемых; в ред. Указанные платежи взносы включаются в состав расходов, если сумма страховой выплаты по таким договорам не превышает определяемого в соответствии с законодательством Российской Федерации размера пособия по временной нетрудоспособности за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря года N ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством". При этом совокупная сумма этих платежей взносов работодателей и взносов, указанных в абзаце десятом пункта 16 части второй статьи настоящего Кодекса, включается в состав расходов в размере, не превышающем 3 процентов суммы расходов на оплату труда; пп.

Рекламные расходы: взгляд из зала суда

Контроль учета рекламы, контроль учета услуг по рекламе и контроль учета расходов на рекламу — все это возможно всего в одной программе, разработанном нашими специалистами компании УСУ. Каждое рекламное агентство постоянно ведет контроль учета услуг на рекламу и расходы на её создание. Раньше для этого требовалось множество разных бумаг с графами и сложными графиками. Нужно было тратить много времени и физических усилий, чтобы сосчитать, просчитать и дважды проверить все цифры. Теперь же для этого нужно только приобрести нашу систему, и всё встанет на свои места. В начале вы настраиваете под себя интерфейс, переводите на первый план нужное, а не нужное задвигаете в долгий ящик. Вы можете спокойно синхронизировать это наше приложение с другими, что снижает время на добавление информации, учет услуги, рекламе и расходам. Система простая и понятная, для людей с разным уровнем пользования различными системами.

Оптимален ли объем расходов на рекламу? Как разрабатывается рекламный бюджет? Контроль глобальных целей и стратегий фирмы предполагает.

Рекламные расходы: взгляд из зала суда

Многие клиенты агентств имеют ограниченный бюджет, который должен расходоваться равномерно до следующего платежного периода. Поэтому проблема перерасхода или недорасхода часто возникала у нас. Другая проблема — необходимость поддерживать достаточный баланс аккаунта и вовремя пополнять его.

Контроль рассходов за рекламой

Затраты организации на рекламные мероприятия по продвижению товаров работ, услуг можно смело назвать одним из самых распространенных видов расходов, которым налоговики уделяют особое внимание. Мы проанализировали судебную практику и выяснили, какие претензии выдвигают налоговики. Как подтверждает судебная практика, для целей налогообложения прибыли споры организаций с налоговиками в основном возникают по вопросам обоснованности понесенных рекламных расходов. Тенденция глобализации бизнеса на сегодняшний день достаточно широко распространена в России.

Одним из показателей хорошего ведения рекламного бизнеса является ведение учета по различным аспектам деятельного рекламного агентства. Это может быть как комплексный учет результатов деятельности предприятия, так и более подробный, к примеру, учет клиентов компании, учет рекламы, которая была предоставлена клиенту, а так же учет расходов на рекламу.

С ее помощью можно установить предел расходов по аккаунту за определенный период времени. Это хороший способ управления рекламными расходами, наряду с дневным бюджетом кампании. Предположим, вы работаете в рекламном агентстве. Каждый месяц в аккаунт вашего клиента поступает фиксированная сумма. Помимо дневных бюджетов на уровне кампаний, вы можете использовать бюджет аккаунта, чтобы установить максимальную сумму ежемесячных расходов. Возможно, вы заметили некоторые изменения на странице "Бюджеты аккаунта" в новом интерфейсе Google Рекламы.

Многие клиенты агентств имеют ограниченный бюджет, который должен расходоваться равномерно до следующего платежного периода. Поэтому проблема перерасхода или недорасхода часто возникала у нас. Другая проблема — необходимость поддерживать достаточный баланс аккаунта и вовремя пополнять его.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Основы онлайн-маркетинга: Составление бюджета рекламной кампании

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
>> ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ <<

Комментарии 7
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Леонтий

    такой пост и распечатать не жалко, редко таковое найдешь в инете, спасибо!

  2. Софрон

    Я считаю, что Вы ошибаетесь. Давайте обсудим это. Пишите мне в PM, пообщаемся.

  3. siomaslachan

    И швец, и жнец, да и вообще пиздец. Самое удивительное в поп-певцах, что ртом они поют точно так же… Свежо питание, да сериться с трудом Что на своей груди пригреешь, то всю жизнь шипеть и будет. Сделать женщину счастливой очень легко. Только дорого. Ничего так не согревает душу, как холодное пиво…

  4. Любомила

    в топку

  5. Будимир

    Я считаю, что Вы не правы. Я уверен. Могу это доказать. Пишите мне в PM, пообщаемся.

  6. Леон

    И такое быват

  7. Мартын

    судя по рейтингу можно брать