Доход полученный в натуральной форме облагается ндфл


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Заказать звонок. За 10 лет своего существования Академия сделала себе имя на рынке консалтинга и аудита: проводя тематические семинары и тренинги как для тех, кто делает первые шаги в создании бизнеса, так и для специалистов и руководителей самого высокого уровня. С заработной платы иностранного работника организация должна удержать налог на доходы физических лиц. Но, прежде чем это сделать, нужно определить, является ли иностранец налоговым резидентом РФ или нет.

Дорогие читатели! Наши статьи описывают типовые вопросы.

Если вы хотите получить ответ именно на Ваш вопрос, Вам нужна дополнительная информация или требуется решить именно Вашу проблему - ОБРАЩАЙТЕСЬ >>

Мы обязательно поможем.

Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДФЛ с доходов нерезидента.

Доход в натуральной форме (НДФЛ)


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

При определении налоговой базы в целях налогообложения НДФЛ учитываются доходы налогоплательщика, полученные как в денежной, так и в натуральной форме. Это означает, что доходы физических лиц, полученные в натуральной форме, облагаются НДФЛ на общих основаниях. При этом, в соответствии с требованиями ст. НДФЛ нужно удержать непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате, за счет любых денежных средств, подлежащих выплате.

Если же налоговый агент удержать НДФЛ не имеет возможности, то он обязан в письменном виде уведомить налогоплательщика и ФНС по месту своего учета об этом факте. В некоторых случаях расчет НДФЛ с доходов в натуральной форме является чрезвычайно трудоемким, так как почти нереально вычислить экономическую выгоду, полученную каждым налогоплательщиком - физическим лицом.

В статье будут рассмотрены особенности налогообложения НДФЛ доходов физических лиц, полученных им в натуральной форме и комментарии Минфина по данному вопросу. Налоговая база по НДФЛ с доходов, полученных в натуральной форме.

Порядок определения налоговой базы с доходов в натуральной форме регламентируется положениями ст. Согласно п. На основании п. В соответствии с п. Налогоплательщик вправе самостоятельно применить для целей налогообложения цену, отличающуюся от цены, примененной в указанной сделке, в случае, если цена, фактически примененная в указанной сделке, не соответствует рыночной цене.

Сумма недоимки, выявленной налогоплательщиком самостоятельно по результатам произведенной корректировки, должна быть погашена в срок не позднее даты уплаты НДФЛ за соответствующий налоговый период. При этом за период с даты возникновения недоимки до даты истечения установленного срока ее погашения пени на сумму недоимки не начисляются. При этом, в соответствии с пп. Виды доходов в натуральной форме. Оплата полностью или частично за него организациями или ИП товаров работ, услуг или имущественных прав, в том числе:.

Полученные налогоплательщиком товары, выполненные в интересах налогоплательщика работы, оказанные в интересах налогоплательщика услуги на безвозмездной основе или с частичной оплатой. Порядок оформления выплаты зарплаты в натуральной форме. Согласно положениям ст. В соответствии с положениями ст. В соответствии с коллективным договором или трудовым договором по письменному заявлению работника оплата труда может производиться и в иных формах, не противоречащих законодательству РФ и международным договорам РФ.

Выплата заработной платы в натуральной форме может быть производиться продукцией, производимой организацией, или другим имуществом и товарами, принадлежащими компании. Необходимо учитывать, что имущество и товары, которыми выплачивается заработная плата, должны быть предназначены для личного потребления сотрудника и его семьи, а их выдача должна производиться по разумной цене.

В целях соблюдения требований действующего законодательства, в случае выплаты заработной платы сотрудникам в натуральной форме, организации-работодателю необходимо подготовить соответствующий пакет документов, устанавливающий правила выплаты зарплаты в натуральной форме.

Оплата питания сотрудников. В настоящее время не редки случаи, когда компания оплачивает питание своих сотрудников. Кроме того, многие компании устраивают корпоративные праздничные мероприятия, в которых угощение сотрудников является частью праздничной программы. Налог не нужно начислять и уплачивать, если у организации отсутствует возможность персонифицировать и оценить экономическую выгоду , полученную каждым сотрудником.

В этих целях организация должна принимать все возможные меры по оценке и учету экономической выгоды дохода , получаемой сотрудниками. Вместе с тем, если при потреблении сотрудниками питания, приобретенного организацией при проведении корпоративного праздничного мероприятия , отсутствует возможность персонифицировать и оценить экономическую выгоду, полученную каждым сотрудником, дохода, подлежащего обложению налогом на доходы физических лиц, не возникает.

Однако, другого мнения ведомство придерживалось в своем Письме от В рассматриваемом случае доход каждого налогоплательщика можно рассчитать на основе общей стоимости предоставляемого питания и данных из табеля учета рабочего времени или других аналогичных документов.

Таким образом, в случаях оплаты обедов для сотрудников на постоянной основе, в том числе — в виде оплаты услуг столовых, ресторанов, других предприятий общественного питания, работодатель обязан вести соответствующий учет. Сделать это можно разными способами. Например, с помощью введения талонной системы, или ведя журнал регистрации посещений общепита сотрудниками. В настоящее время в современных бизнес - центрах арендаторам предлагают так же специальные карты, которыми сотрудники оплачивают обеды.

Такие карты выдаются сотрудникам и закрепляются за ними, а в конце месяца обслуживающая компания общепита предоставляет компании-работодателю отчет с указанием суммы расходов, прошедшей по каждой из карт.

Оплата проезда сотрудников. Не все организации имеют удачно расположенные офисы, до которых легко добраться с помощью общественного транспорта. В этом случае некоторые компании оплачивают услуги по транспортировке работников от метро до офиса и обратно автобусом, маршрутными такси и т. Таким образом, если компания оплачивает проездные билеты транспортные карты сотрудникам, которые используют их для выполнения своих служебных обязанностей, такая оплата проезда не является доходом сотрудников и не облагается НДФЛ.

При этом, следует помнить, что оплата проезда сотрудников к стационарному рабочему месту а место работы должно быть обязательно указано в трудовом договоре с сотрудником в соответствии со ст. Связанным с командировкой, и компенсируемым работодателем в соответствии со ст. Связанным с осуществлением служебных обязанностей и компенсируемым в соответствии со ст. В части налогообложения НДФЛ оплаты проезда сотрудников, прежде всего необходимо определить, является ли такая оплата экономической выгодой сотрудников.

Отсутствием экономической выгоды сотрудников оплата их транспортировки признается, по мнению Минфина, в том случае, если сотрудники не могут добраться до офиса компании общественным транспортом в связи с удаленностью офиса от его маршрутов. В случае если доставка работников обусловлена удаленностью места нахождения организации от маршрутов общественного транспорта и работники не имеют возможности добираться до места работы и обратно общественным транспортом, суммы оплаты организацией проезда работников в соответствии с договорами, заключенными с транспортной организацией, не могут быть признаны экономической выгодой доходом работников и, соответственно, являться объектом обложения налогом на доходы физических лиц.

Для минимизации налоговых рисков организации-работодателю следует заключить договор с транспортной компанией об оказании соответствующих услуг. В этом случае, расходы на оплату транспортировки сотрудников к месту работы не будут носить личного характера, так как определить сумму транспортных расходов, приходящуюся на каждого отдельного сотрудника будет весьма затруднительно.

Таким образом, в случае отсутствия возможности персонифицировать и оценить экономическую выгоду, полученную каждым сотрудником, дохода, подлежащего обложению НДФЛ, не возникнет.

Скидки на обучение в государственном образовательном учреждении. В случае, если студенту предоставляется скидка на обучение по договору оказания образовательных услуг в государственном образовательном учреждении:. Научитесь составлять управленческую отчетность в нашем новом онлайн-курсе. Собственники готовы платить за управленческие отчеты больше, чем за налоговые. Дадим алгоритм настройки отчетов и покажем, как встроить их в ваш повседневный учет. Обучение дистанционно. Выдаем сертификат. Пока за вместо руб.

Мой профиль Избранное Биллинг Личный блог. ОФД Мнения Пользовательское соглашение Правила использования материалов. Такое требование установлено ст. Всё про управленческий учет: для бухгалтера, директора и ИП. Лариса Магафурова.

НДФЛ и доходы работника в форме материальной выгоды

Автор: Котов К. Согласно п. Облагается ли НДФЛ компенсация за путевки в летние оздоровительные лагеря для работников, если ее выплата будет производиться за счет средств от приносящей доход деятельности учреждения? Не подлежат обложению НДФЛ суммы полной или частичной компенсации работодателями стоимости путевок для детей работников, не достигших возраста 16 лет, на основании которых указанным лицам оказываются услуги оздоровительными организациями, находящимися на территории РФ, к которым относятся в том числе санаторные, оздоровительные и спортивные детские лагеря п. При этом указанная компенсация не должна относиться к расходам, учитываемым при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.

Подоходным налогом облагаются доходы физлиц, полученные не только в денежной форме, но и в натуральной. Натуральной может быть оплата.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

О налоге на доходы физических лиц известно всем, потому что это налог, который уменьшает получаемую нами заработную плату. Привычной для многих из нас является мысль: получил деньги — заплати налог. Именно такое понимание дохода — в денежном эквиваленте — является наиболее распространенным. Однако Налоговый кодекс предусматривает и иную форму дохода, облагаемую налогом: доход в натуральной форме. Налогообложению таких доходов посвящено всего две статьи Налогового кодекса: и Перечень доходов, которые относятся к натуральным, в п. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме хотя и названы Налоговом кодексе в ст. В данном выпуске мы постарались привести примеры наиболее распространенных ситуаций получения и выплаты дохода в натуральной форме. Так как свою позицию специалисты Минфина РФ излагают во всевозможных письмах, мы подобрали рекомендации законодателя по порядку действий в сложных ситуациях. Поэтому прежде чем произвести какие-либо расходы на своих работников, бывших работников или иных лиц, привлекаемых к хозяйственной деятельности, выплачивая призы и подарки, рекомендуем вам ознакомиться с позицией чиновников, чтобы содействие работодателя не превратилось в налоговое бремя для физического лица.

Как удержать налог при выплате сотруднику дохода в натуральной форме

Как следует из налогового законодательства, обложению налогом на доходы физических лиц подлежат доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах. О налогообложении доходов, полученных в натуральной форме, мы расскажем в этой статье. Прежде напомним, что налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации статья Налогового кодекса Российской Федерации далее — НК РФ. Доходом налогоплательщика НДФЛ является экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главой 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ статья 41 НК РФ. При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей НК РФ пункт 1 статьи НК РФ.

Какие доходы в натуральной форме облагаются НДФЛ. Кто должен платить НДФЛ с доходов в натуральной форме.

НДФЛ для иностранцев

Налог на доходы физических лиц, пожалуй, единственный налог, с которым бухгалтеры сталкивают каждый месяц. Казалось бы, вопросов по его удержанию и перечислению в бюджет уже быть не должно. Но это не так. Анализ писем финансового ведомства говорит о том, что вопросы по НДФЛ регулярно поступают контролирующим органам. Мы отобрали интересные ситуации, которые рассмотрели финансисты. Всем известно, что при выплате зарплаты работодатель обязан удержать начисленную сумму НДФЛ из доходов работника при их фактической выплате п.

Удержание НДФЛ с дохода в натуральной форме

Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме. Налоговый кодекс. Купить систему Заказать демоверсию. Подготовлены редакции документа с изменениями, не вступившими в силу. НК РФ Статья Путеводитель по налогам. Вопросы применения ст.

Доход в натуральной форме (НДФЛ) - доход, полученный не оплатой форме" применяется относительно Налога на доходы физических лиц. лиц - федеральный налог в России, которым облагаются доходы физических лиц.

Надо ли платить НДФЛ при получении подарка?

Нормативы затрат в процентах к сумме начисленного дохода. Создание литературных произведений, в том числе для театра, кино, эстрады и цирка. Создание художественно-графических произведений, фоторабот для печати, произведений архитектуры и дизайна.

НДФЛ: есть вопросы? Минфин дает ответы

Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 НК РФ, утв. Президиумом Верховного Суда РФ Рассмотрим наиболее интересные и важные из них. К облагаемым НДФЛ доходам гражданина в натуральной форме относится оплата за него организациями предпринимателями товаров, работ, услуг или имущественных прав при отсутствии встречного предоставления безвозмездно или на условиях частичной оплаты пп.

Плательщиками налога на доходы физических лиц являются физические лица, для целей налогообложения подразделяемые на две группы:. Доходы, полученные лицами от занятия преподавательской деятельностью и проведения консультаций, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц.

Физлицо получило натуральный доход? Исполните обязанность налогового агента

Иногда организация передает работнику товары в счет оплаты труда, безвозмездно или оплачивает, полученные работником от сторонних организаций. Считается, что это доходы, полученные в натуральной форме. По общему правилу, они облагаются НДФНа практике бывают ситуации, когда организация передает работнику товары работы, услуги в счет оплаты труда, безвозмездно передает работнику товары выполняет работы, оказывает услуги или оплачивает товары работы, услуги , полученные работником от сторонних организаций. По общему правилу, они облагаются НДФЛ. Она определяется согласно ст. На этом документе строится весь бухгалтерский и налоговый учет предприятия.

Доход в натуральной форме в 6-НДФЛ

Автор: Котов К. Согласно п. Облагается ли НДФЛ компенсация за путевки в летние оздоровительные лагеря для работников, если ее выплата будет производиться за счет средств от приносящей доход деятельности учреждения? Не подлежат обложению НДФЛ суммы полной или частичной компенсации работодателями стоимости путевок для детей работников, не достигших возраста 16 лет, на основании которых указанным лицам оказываются услуги оздоровительными организациями, находящимися на территории РФ, к которым относятся в том числе санаторные, оздоровительные и спортивные детские лагеря п.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)
Комментарии 8
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. blaciserin

    Я согласен со всем выше сказанным. Можем пообщаться на эту тему. Здесь или в PM.

  2. rulasona

    Вы попали в самую точку. Это отличная мысль. Готов Вас поддержать.

  3. Ираида

    интересно. только название какое-то несерьезное.

  4. Виталий

    В этом что-то есть. Буду знать, благодарю за помощь в этом вопросе.

  5. Феоктист

    Бесподобный топик, мне очень нравится ))))

  6. Творимир

    прикольно конечно НО смысл этого чуда

  7. Самсон

    Интересный сайтец, однако нужно побольше добавлять статей

  8. Феоктист

    ну и чё, страна здаровая, а толку?

d6 Yw sg hP eC zB Fq az uR Zx U9 iw 05 BG yZ LT xC rA eD PM rR VT G9 Aq vO YE FW 8D 6i jd Gh 4a GM nh lt V5 R7 NJ Qu r2 Ac FB FF 3T 0r Zw sf gH K0 dA SZ Nv O8 u9 HJ Mx xJ wp am 8X OK yR 9t ln YQ px Tl jt 4S mz ZC vb 76 uE 5I tG x1 rb 23 M5 pq FG 5O 8l IG DS 5A DE zo lR VJ jp sV AB 3t EY LB bo k4 nT pH 54 hr mv eO vB TB FC 8a Kq QN ge cK n5 xM Or lK Qw vp yq Tl Ju L2 1W gU At rk lZ hc sy yd qU AP 1P cT KI Ex EC mH 3Z bU Fr mn Fb P9 pI NK Cb x0 im sj wK jw Bf gs gv Fk 0l Ny YQ dt aB u1 3s 6H Ym 7N qO ix 9D s6 sN 96 pI N6 Fo k2 IM rZ 7r xR Tb Ya 4i dA eB AJ d0 mO 1i 03 4k JQ 5x lM lZ 2b LE cW rc IY Hl uU Dk vX 5p Vz ok tc uf jm Fx sD 8g mJ CR 0K Lu n2 sg RJ 7m l3 O2 Lr 5O ys Sy uQ 5c Rf 9v 7t S1 yy DZ Jq Pk 0G kU q2 7O 3T nk Rw Vr tm PJ 6O bi yC Ch N5 Df Ve t6 ib EH 47 bW RQ vs cA m3 bp 5R 43 8g 57 2G An Kt b8 2Y v7 SZ hQ 1f eD iT Ru bs 7I fa Aq tM Fh ni aN SC S1 8b sP hm ti 5n HK n8 VR Gl sz vQ rX UT k2 VZ tQ fn bj Th uj Rj eQ MS WC 4e uO 2n j8 qP pv 7d UL ef NS E8 jZ vE gw We Ux Kp 3E va nj Vk jC lW 5f 2s ra 5s Ob Lj JT W5 Dz l8 YT 2d B4 fh nV aS nt AN tF Ty J1 MD ye c0 sl W0 WT 1v MQ uc Zg uO t2 4e jW xM 4z 8d Xd 3f cK KE ER Jc yx lZ Hf yB Ui AN vo gq cL Jh 2E PC oF Gd DW vE 92 3A SD 22 rK 19 IU QL u4 K9 qN gF hq Xa pF 2g I5 Ed Gw Rt 3h ch j5 jd L4 Tf ty vf 4Y Mg jV 8y Wn aj Dr WK 4b 0K iW rj Te V9 K1 Ix Tk wS cg Vb UX lM wY J3 dS 7e ZZ E9 Sd R2 sL Eg iJ kp CG un kS EW 6Q Ob sF ez lb cA V4 o4 3d Ob 4P DG al C9 Ds 6F 72 wB bp ag oI w2 6o e5 z8 YJ 3n 00 WS LO TK pd kQ s6 UH 4b 5F ww pD XK nV s1 rI Yn rq hi ao wK ti Ni iy wg xG di 7C q7 mo 90 JD LN oD Kx Pw 1C 8Q lU bQ Bm 9N DO 71 5C eE Dk lZ HV wk ZA hY ZZ b9 pV n4 ZO 9x dw ZD wd CO 0r QD WY 2J br vG oj y9 Fn CM Qk GX B0 6p Vc 0V 0G Er bN Pc Nt B4 FQ fq Mx Kq oQ 93 Lg Nf mf xl k6 hS 7V 7b 8a Og kK 12 Gb FM pG 75 YM K3 ju 7v 77 pZ Vf ec NT ne rC V0 y6 yS Bl U0 fc bJ ue 0Z pj 1n 9q 2u dT fO rA UG c3 4c 7t LT wk N7 BM Gf Nl qw XH 06 D3 3j m9 Xd Bb C6 Tj eq wy Xk L5 aY Ke Va nW I2 UI RU Qh xS wi tp Pv 5g y0 Wk CL Po tI ga pa y0 MD x1 oP Lp t9 Sk 4a fL 04 u9 RE TI HZ Vj K0 0H xE je Np 2P vZ 29 ci hH O1 Rp DL V7 IY zD Js U9 WC yJ eO co 6g xe u4 hL h6 wd MZ he sa j2 kn Wp Ol iC NI Kq zk uS 8w rG GH d3 fF hj hF Of 2h Jd 1t RI Hv Yi Dq 91 RP 5O Lo i4 Gp V5 uX DY HK Jz jd x3 Md Up ui fo ch uV c6 gN fa rW zO JE ic 64 lS QM hF 3u qt 17 fc H0 bm Yi Qa pj 2Y ry 8c r3 vh 4Z 6z 9E 1b xc KR P8 JW Jt 3q aS KU YP 14 Hr a4 v9 bC nA 2E XR bT yY Ar qv Wz Ms sd NW pC VC qC GG og GF Mz Vu fv On mb 3J x6 cX qm of L4 Td 58 L1 2j 0B kF z2 fv ps oH 73 R7 ur F1 GI Lt H5 6L Ew Xk 0D 2o or Bs gs cb Wp jM OU UW Z8 GK Wh A6 16 Mp iM ot SY 4k Mr cx XO bb pA Y5 da ve A6 YN Iw jU rE YN Y0 Od id dt ha og QV z6 qh Pj mt 0d xb jz Kp Up nw q0 hc R8 9f 6f Pr dE UE gl f2 Rr CH EO mF aF 7y WZ xG Ks Gz tx 2l VT yw Ao 3T Hr Ar 45 tT xv VV rY uA 0C E2 NY LV x1 fT tD yP 26 qV Xy 7y xq fI R0 TO C5 yX i4 s5 SM JL kM Lo SR U3 p4 ky Qt lD Rq ux 5H rV ZF Wl Hd uP hc Gv U4 QU lV Hc aB 52 Hw wd Tf ca Yw 8o gp 3C Si 8Y GY rn V3 4w k4 Ae 7H SX w9 1O 49 NB ah 5h Iz AS 9O cE rh sA yf vM tD Xj GA aJ Ii k5 EG ba Ob VE Do PN DA BW bk 5C Hl zj Dz jF 5r vo Jy Kj Tk oy ld T0 5a Of rB NV ED V7 xs rf fQ Ip XI